Drepturile de autor și veniturile aferente
Drepturile de autor reprezintă protecția legală a creațiilor intelectuale, inclusiv texte, muzică, fotografii și programe software, oferind titularilor posibilitatea de a fi remunerați pentru utilizarea operelor lor. În România, veniturile obținute din drepturi de autor sunt supuse unui impozit de 10% și beneficiază de facilități fiscale, precum deducerea forfetară de 40% din venituri și plafonarea contribuției la sănătate. Emiterea facturilor și raportarea veniturilor sunt esențiale pentru conformarea fiscală și optimizarea veniturilor nete.
Reguli fiscale pentru veniturile din drepturi de autor în 2026
În România, orice persoană care desfășoară activități economice independente este considerată „impozabilă” din perspectiva TVA, conform Directivei 2006/112/CE. Cesiunea drepturilor de autor este calificată drept prestare de servicii, iar emiterea facturii este o obligație pentru persoanele impozabile, indiferent de statutul de plătitor de TVA. Factura servește drept document justificativ și permite urmărirea veniturilor realizate.
Termen de tranziție pentru sistemul RO e-Factura
Guvernul a stabilit un termen de tranziție până la 1 iunie 2026 pentru utilizarea sistemului RO e-Factura de către persoanele fizice impozabile. Până la acea dată, persoanele fizice nu vor fi obligate să utilizeze acest sistem. Cei deja înregistrați pot solicita ieșirea temporară din registru, iar cei care nu sunt înscriși trebuie să se înregistreze cu cel puțin 3 zile înainte de 1 iunie 2026.
Contribuțiile sociale în 2026
Pentru veniturile din activități independente, contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) se calculează pe baza venitului net anual, cu un plafon maxim de 72 de salarii minime brute pe țară. Persoanele care realizează venituri din drepturi de autor trebuie să plătească CASS, iar în cazul în care venitul este mai mic de 12 salarii minime, pot opta pentru plata acestei contribuții.
Impozitul pe venit de 10%
Veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% pe venitul net, cu posibilitatea de deducere forfetară de 40%. De exemplu, dacă venitul brut este de 10.000 lei, venitul net impozabil va fi de 6.000 lei, iar impozitul datorat va fi de 600 lei. De asemenea, impozitul poate fi reținut la sursă de către companiile sau instituțiile care plătesc veniturile.
Declarația Unică
Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor sunt obligate să depună Declarația Unică până la 25 mai a anului următor. ANAF va transmite contribuabililor declarația precompletată, iar declarația poate fi depusă atât în format letric, cât și electronic.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente trebuie să țină evidențe corecte ale operațiunilor efectuate și să se înregistreze în scopuri de TVA în funcție de anumite condiții, inclusiv depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei.
În concluzie, cunoașterea și respectarea obligațiilor fiscale pentru veniturile din drepturi de autor sunt esențiale pentru maximizarea veniturilor și conformarea cu legislația fiscală în vigoare, cu scopul de a evita eventualele sancțiuni fiscale și de a optimiza situația financiară a creatorilor de opere intelectuale.
