Impozitele și contribuțiile pentru PFA în 2025
PFA (Persoană Fizică Autorizată) reprezintă o formă juridică ce permite desfășurarea de activități economice independente, implicând obligații fiscale precum impozitul pe venit și contribuțiile sociale. În 2025, venitul realizat de PFA-uri va fi supus impozitării și contribuțiilor sociale, reglementate de Ordonanța de Urgență nr. 44/2008.
Venituri supuse impozitării
În 2025, plafoanele pentru contribuțiile sociale, respectiv CAS și CASS, se vor calcula în raport cu salariul minim brut pe economie, stabilit la 4.050 lei. Impozitul pe venitul realizat este de 10% și se poate aplica în două moduri: sistem real sau normă de venit.
Impozitarea în sistem real
În sistemul real, impozitul se calculează pe baza veniturilor și cheltuielilor reale. Venitul net anual se determină prin scăderea cheltuielilor deductibile din venitul brut. Venitul impozabil rezultă din venitul net, la care se scad pierderile reportate și contribuțiile sociale datorate.
Impozitarea pe normă de venit
Impozitarea pe normă de venit se bazează pe o sumă prestabilită, în funcție de activitatea desfășurată și județ. Plafonul pentru PFA-urile care se supun acestei impozitări este de 25.000 euro. Valoarea impozitului se obține prin aplicarea procentului de 10% la norma de venit. Contribuabilii care, în anul fiscal anterior, au depășit acest plafon vor trece în sistem real începând cu 2025.
Contribuțiile sociale pentru PFA în 2025
Contribuția de asigurări sociale (CAS)
Persoanele care obțin venituri din activități independente și au venituri de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară datorează CAS, calculat la o bază anuală de minimum 12 salarii. Cota este de 25%. De exemplu, pentru un venit de 48.600 lei, contribuția datorată este de 12.150 lei, iar pentru un venit de 97.200 lei, este de 24.300 lei.
Contribuția de asigurări de sănătate (CASS)
PFA-urile datorează CASS la o bază anuală echivalentă cu venitul net anual, care nu poate depăși 60 de salarii minime brute. Cota este de 10%. Dacă venitul net realizat este sub 24.300 lei, se datorează CASS la nivelul a 6 salarii minime brute, adică 2.430 lei pe an.
Documentele necesare pentru înființarea unui PFA
Înființarea unui PFA implică următoarele documente: cererea de înregistrare, anexa pentru înregistrarea fiscală, declarația-tip pe propria răspundere, dovada rezervării denumirii firmei, actul de identitate al titularului, dovada dreptului de folosință asupra sediului profesional, informațiile din cazierul fiscal și, dacă este cazul, declarația semnată de o persoană împuternicită.
În concluzie, în 2025, PFA-urile vor fi supuse unor reglementări fiscale clare, cu obligații de plată pentru impozitul pe venit și contribuțiile sociale, care depind de veniturile realizate și de schema de impozitare aleasă. Aceste aspecte sunt esențiale pentru cei care doresc să desfășoare activități economice independente în mod legal și eficient.
